Perintöasioiden suunnittelu ei ole asia, jota useimmat ihmiset ajattelevat kovin usein.
Sisällysluettelo
Se on kuitenkin erittäin tärkeää, kun sinulla on omaisuutta ja tavoitteena on, että se jaetaan mahdollisimman tasapuolisesti perillisten kesken tai että se ei esimerkiksi hajaannu. 4 hyvää syytä suunnitella perintösi etukäteen!
1 – Tiettyjen henkilöiden suojeleminen tai suosiminen
Jos et suunnittele perintöäsi etukäteen, omaisuutesi jaetaan kuolemasi jälkeen lain määrittelemässä järjestyksessä. Jos olet naimisissa ja sinulla on lapsia, he ja puolisosi jakavat perintösi.
Muussa tapauksessa perintö voi mennä perheenjäsenille, kuten vanhemmillesi, sisaruksillesi, serkuillesi jne. Jos sinulla ei ole perhettä, jopa valtio voi olla perintösi saaja.
Suunnittelemalla perintösi etukäteen voit muuttaa tätä lakisääteistä jakautumista, kuitenkin noudattaen niin sanottua perintöosuutta, eli osuutta, joka lain mukaan kuuluu periaatteessa lapsillesi ja puolisollesi.
Useimmissa tapauksissa perinnön ennakoinnin tarkoituksena on suojella puolisoa tai haavoittuvaa läheistä.
Ensimmäisessä tapauksessa laki suosii jo elossa olevaa puolisoa. Valmistelemalla perinnönsiirron etukäteen on kuitenkin mahdollista määrätä, että hän saa enemmän kuin laissa on määritelty.
Esimerkiksi aviopuolisoiden välinen lahjoitus voi olla hyvä ratkaisu, jos haluat varata puolisollesi suuremman osan omaisuudestasi ja varmistaa näin hänen elintasonsa kuolemasi jälkeen.
Puolison suosiminen kuolemasi jälkeen on vieläkin hyödyllisempää rekisteröityjen parisuhteiden ja avoliittojen osalta, sillä ne eivät ole perintöasioissa yhtä hyvin suojattuja kuin avio-avioliitot. Tällöin on suositeltavaa suojata puoliso etukäteen testamentilla, lahjoituksella tai henkivakuutuksella, joka mahdollistaa elinkoron tai pääoman maksamisen sopimuksessa nimetyille edunsaajille, mutta myös verotuksellisten etujen hyödyntämisen.
Perintöasioiden ennakoiminen mahdollistaa myös esimerkiksi vammaisten tai alaikäisten lasten kaltaisten haavoittuvien läheisten taloudellisen suojelemisen.
2 – Järjestää omaisuuden jakaminen elinaikanaan oman tahdon mukaisesti
Sen lisäksi, että perintöasioiden ennakoiminen mahdollistaa läheisten taloudellisen ja aineellisen suojelemisen kuoleman jälkeen, se antaa ennen kaikkea mahdollisuuden järjestää omaisuuden jakaminen elinaikanaan oman tahdon mukaisesti, erityisesti nimittämällä edunsaajat.
Tämä ratkaisu antaa myös mahdollisuuden sulkea perinnöstä pois tietyt perheenjäsenet, jotka voivat olla perillisiä, kunhan pakollinen perintöosuus, eli lakiin perustuva tiettyjen perillisten osuus, otetaan huomioon.
Testamentti on varmasti paras ratkaisu viimeisten toiveiden ilmaisemiseen perintöasioissa, koska sen avulla voi järjestää etukäteen omaisuuden siirron omien toiveiden mukaisesti ja mieluiten notaarin avustuksella.
Lahjoitusjako on myös mielenkiintoinen keino valmistella omaisuuden jakamista, koska sen avulla voi elinaikanaan siirtää ja jakaa omaisuutensa suorien perillisensä (esimerkiksi lastensa tai lastenlastensa) kesken. Lahjoitusjaon seurauksena perilliset tulevat välittömästi ja lopullisesti omistajiksi omaisuudelle, jonka heille tällä tavalla lahjoitat. Ennakoimalla perintösi tällä tavalla voit olla varma, että se sujuu mahdollisimman hyvin.
Perintösi jakamisen ennakoiminen on myös hyvä syy säilyttää tärkeät omaisuuserät, kuten kiinteistöt, perheen omaisuus, yritys jne., ennallaan, eli ilman että ne hajaantuvat.
3 – Perillisten välisten konfliktien välttäminen
Esimerkkejä on valitettavasti runsaasti. Perillisten väliset konfliktit ovat yleisiä perintötilanteissa, usein koska perinnön jakautuminen katsotaan epäoikeudenmukaiseksi, mutta myös koska perilliset jäävät kuolemantapauksesi jälkeen omaisuutesi yhteisomistajiksi (osuusomistajiksi) ja riski erimielisyyksistä omaisuuden hallinnasta voi aiheuttaa jännitteitä heidän välillään.
Perinnön hyvä valmistelu on siis paras tapa minimoida mahdolliset erimielisyydet perillisten välillä kuolemasi jälkeen.
Tätä varten voit esimerkiksi kysyä suorilta perillisiltäsi, haluavatko he saada osan kiinteistöomaisuudestasi, jonka myyminen jo elinaikanasi voi olla järkevää, jotta myyntitulot voidaan jakaa perillisten kesken.
Voit myös jakaa omaisuutesi jo elinaikanasi laatimalla testamentin, tekemällä lahjoituksen lapsillesi jne.
Keskustelemalla perillisiesi kanssa tulevien perintöriitojen välttämiseksi voit myös solmia niin sanotun perintösopimuksen. Tämä notaarin vahvistama asiakirja antaa perillisille mahdollisuuden luopua etukäteen kaikesta tai osasta omaisuudestasi, joka periaatteessa kuuluisi heille, eli heidän perintöosuudestaan, jos päätät tehdä lahjoituksen tai testamentin, joka loukkaa tätä osuutta.
Tarkemmin sanottuna perintösopimus on luopuminen oikeudesta vaatia perinnön osuuden pienentämistä, mikä tarkoittaa perillisten mahdollisuutta riitauttaa perintösi avaamisen yhteydessä lahjoitus tai testamenttilahjoitus, jonka olet myöntänyt ja joka pienentää heidän laillista perintöosuuttaan.
4 – Perintökustannusten vähentäminen
Tätä ei voi välttää! Kuoleman jälkeen, tarkemmin sanottuna kuuden kuukauden kuluessa kuolemasta, perillisten on maksettava perintövero verovirastolle. Ainoastaan puoliso (avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa) ja tietyin ehdoin sisarukset ovat vapautettuja tästä verosta.
Perintöveron määrä lasketaan perillisten saaman osuuden perusteella, ottaen huomioon lahjoitukset ja mahdolliset vähennykset, jotka vaihtelevat perillisten sukulaisuussuhteiden mukaan.
Vähennys on esimerkiksi 100 000 euroa lapsillesi. Jos siirrät heille omaisuutta, jonka arvo ylittää tämän summan, heitä verotetaan 5–45 prosentin verokannalla verotettavan omaisuuden osuuden mukaan vähennyksen jälkeen.
Perintöverot ovat siis sitä korkeammat, mitä kauempana sukulaisuussuhde perillisiin on.
Perintöä ennakoimalla on kuitenkin mahdollista alentaa sen kustannuksia, mikä on merkittävää ja mahdollistaa omaisuuden siirron optimoinnin ilman, että sen arvo heikkenee liikaa!
Voit rajoittaa perillisten veroviranomaisille maksettavia veroja tekemällä heille yhden tai useamman lahjoituksen elinaikanasi. Tämä menettely edellyttää myös verojen maksamista veroviranomaisille, mutta siihen voidaan soveltaa edullisempia vähennyksiä, jotka vähentävät huomattavasti verojen määrää.
